Как рассчитать ?Когда платить? Все про 1% свыше 300 тыс. при ЕНВД. Предприниматели, которые заработали больше 300 тыс. руб., должны перечислить в бюджет взносы в ПФР в размере 1% сверх этого лимита. Срок уплаты 1 % свыше 300 тыс. руб. при ЕНВД в 2019 году изменился.

Сроки уплаты 1 % свыше 300 тыс. руб. при ЕНВД за 2018 году

НК РФ не установлен конкретный порядок уплаты страховых взносов для предпринимателей, которые платят вмененный налог. Оговорены лишь крайние сроки уплаты. С 1 января 2018 года этот срок изменился. Перечислять страховые взносы в ПФР с доходов свыше 300 тыс. руб. следует не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Если последний день срока уплаты выпадает на выходной или праздник, крайним сроком платежа будет ближайший за ним рабочий день. К примеру, срок уплаты 1 % свыше 300 тыс. руб. при ЕНВД в 2019 году за 2018 год –1 июля 2019 года.

Как и когда в течение года платить взносы в размере 1 % с доходов, предприниматель вправе решить самостоятельно. Делать это можно хоть ежеквартально, хоть ежемесячно. Главное условие, чтобы окончательная сумма платежа по взносам с доходов была уплачена не позднее 1 июля следующего года.

Расчет 1 % с дохода свыше 300 тыс. руб. при ЕНВД в 2019 году

Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 тыс. руб., предприниматели, которые работают на ЕНВД,берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли.

Вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании ст.346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:

ВД = БД X сумму ФП X К1 X К2, где:

ВД — вмененный доход;

БД — базовая доходность;

ФП — физический показатель;

К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.

Размер вмененного дохода зависит от вида деятельности. А точнее от физического показателя, которым характеризуется такая деятельность. Это может быть численность сотрудников, площадь торгового зала и т. д.

Кроме физических показателей, для расчета нужно знать:

месячную базовую доходность физического показателя;

значение коэффициента-дефлятора К1;

величину корректирующего коэффициента К2.

Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал):сложить значения налоговой базы по строке 100 всех разделов 2 деклараций за 1, 2, 3 и 4 кварталы.Сумма результатов – вмененный доход ИП за год.

При расчете взносов учитывайте доходы, с которых платите налог в рамках вмененной системы налогообложения (п. 9 ст. 430 НК). То есть считать 1 % нужно с вмененного дохода, превышающего 300 тыс. руб. в год. Фактическая выручка значения не имеет.

Налоговики проверят правильностьрасчета дополнительного страхового взноса по данным о доходах из деклараций по ЕНВД.

Годовой размер пенсионных взносов не может превышать восьмикратную величину фиксированного платежа. В 2019 году фиксированные взносы в ПФР равны 29 354руб. Соответственно максимум взносов для ИП на ЕНВД с доходов свыше 300 тыс. руб. в год в 2019 году – 205 478 руб. (29 354 руб. х 8 – 29 354руб.). Такую сумму заплатят все предприниматели, которые не отчитались о своих доходах.

Например:ИП ведет розничную торговлю через магазин площадью 50 кв. м. Значение коэффициента К2 составляет 0,9. Величина К1 в 2019 году равна 1,915. Базовая доходность – 1800 руб. с 1 кв. м.

Величина годового вмененного дохода составляет 1 861 380руб. [4 кв. х 1800 руб. х 1,915 х 0,9 х (50 кв. м + 50 кв. м + 50 кв. м)]. Сумма взносов в размере 1 % с дохода свыше 300 тыс. руб. равна 15 614 руб. [1 861 380руб. – 300 000 руб. х 1%]. 15 614 руб. < 205 478 руб. Поэтому заплатить ИП на ЕНВД с дохода свыше 300 тыс. руб. в год в 2019 году должен 15 614 руб.

Перечисление взносов в размере 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб.

Дополнительные пенсионные взносы в размере 1 % платите в ИФНС.

В платежном поручении отразите статус плательщика — 09, КБК - 18210202140061110160.

Расчетный период отразите в формате ГД.00.2018.

В поле 106 поручения укажите, что перечисляете платеж текущего года (ТП).

В поле 24 «Назначение платежа» запишите: дополнительные пенсионные страховые взносы предпринимателя по тарифу 1 %.

Уменьшение авансового платежа по ЕНВД на 1%

Авансовый платеж по ЕНВД можно уменьшить на 1% от суммы превышения лимита 300 тыс. руб., если дополнительный взнос был сделан в том периоде, за который рассчитывается налог.

Например: если дополнительный взнос был оплачен 30 марта 2018 года, то ИП вправе уменьшить авансовый платеж по ЕНВД за первый квартал, а не за 4 квартал предыдущего года для ЕНВД.

ИП, применяющие ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД на всю сумму обязательных взносов.

ИП на ЕНВД с наемными работниками, уменьшает налоги, на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50%.

Возврат к списку